Оформление операций

Прежде чем переходить к оформлению расчетных операций с использованием пластиковых карт, нужно знать, как они осуществляются. Такие расчеты начинаются с предъявления покупателем карты к оплате, после этого банк подтверждает ее платежеспособность и дает разрешение на проведение операции. Далее предприятие представляет в банк отчет, а последний перечисляет денежные средства на счет предприятия (за вычетом своих комиссионных). Этот порядок зависит от применяемого в расчетах пластиковыми картами оборудования.
Для проверки платежеспособности карты предприятие питания, использующее импринтер, связывается с банком по телефону для получения разрешения на проведение операции. Применение в расчетах электронного терминала намного упрощает задачу - карта помещается в специальное устройство терминала, который считывает информацию с магнитной полосы карты и проверяет ее платежеспособность.
Далее покупатель подписывает три экземпляра слипа (при использовании импринтера) либо два экземпляра чека (если используется электронный терминал). Важно сличить эту подпись с оригиналом на банковской карте.

На слипе (чеке) должны быть все необходимые реквизиты, предусмотренные п. 3.3 Положения:

- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;
- вид операции;
- дата совершения операции;
- сумма операции;
- валюта операции;
- сумма комиссии (если имеется);
- код авторизации;
- реквизиты платежной карты.

В конце дня необходимо отчитаться перед банком за все проведенные по пластиковым картам операции. Если используется импринтер, то составляется реестр платежей, который вместе со вторыми экземплярами слипов инкассируется в банк. С POS-терминалом отправляют электронный журнал. Именно эти документы, согласно п. 2.9 Положения, являются основанием для отражения сумм в бухгалтерском учете банка и организации и проведения расчетов. Также в названном пункте говорится, что списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. Банк обрабатывает полученную информацию и, после того как пройдут все межбанковские расчеты, переводит деньги предприятию.

К взаимоотношениям с банком мы еще вернемся, сейчас важно не забыть о кассовой дисциплине. Кроме слипа (чека), на основании п. 1 ст. 2 и ст. 5 Закона о ККТ <2> предприятие обязано выдать покупателю кассовый чек. Чеки по этим операциям пробивают на отдельную секцию (разд. 5 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин <3>). Так как деньги приходят на расчетный счет, а не в кассу, в приходный ордер эти суммы не включаются <4>, но обязательно отражаются в Журнале кассира-операциониста (форма N КМ-4 <5>).

--------------------------------

<2> Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
<3> Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104. Действуют в части, не противоречащей Федеральному закону N 54-ФЗ.
<4> Пункт 22 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.
<5> Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.