Порядок проведения контрольных мероприятий установлен Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40), Положением Банка России о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П. В ходе контрольных мероприятий проверяется соблюдение:
- согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка - уточняется сумма наличных денег, поступившая в кассу за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданной в банк. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств;
- согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия;
- установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
- установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода;
- установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведения форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составления ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями,
а также проверяется соответствие записей в кассовой книге данным учреждения банка по суммам и срокам.
Периодичность проверки - не реже одного раза в два года. По ее результатам составляется справка по форме 0408026 <1>, руководству даются необходимые рекомендации по устранению имеющихся недостатков. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется органам ФНС России по месту учета налогоплательщика для привлечения организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-у "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
