В связи с изменениями Налогового Кодекса РФ, вступлением в силу с 1 января 2008г. федерального закона №195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности" и в соответствии с разъяснениями Минфина РФ компания «Вестор» переходит на продажу программного обеспечения без НДС. Таким образом, с 1 января 2008г. не облагаются НДС все программные продукты, входящие в утвержденный прайс-лист.
В соответствии с п. 5 ст. 149 НК, налогоплательщик не может по своему желанию отказаться от освобождения уплаты НДС, предусмотренного пп.26 п. 2. ст. 149 НК. Таким образом, продолжение реализации прав на программы и базы данных с НДС может повлечь для налогоплательщиков наступление отрицательных последствий. В этой связи, счета-фактуры на ассортимент программных продуктов не могут выставляться нами с 03.01.2008г. иначе, чем с отметкой "НДС не облагаются". Специалисты налоговой службы объясняют, что если мы будем продолжать поставлять программы с НДС, то наши покупатели не смогут поставить НДС к вычету.
В соответствии с ФЗ 195, пункт 2 статьи 149 НК РФ дополнен новым подпунктом 26, следующего содержания:
«2. Не подлежит налогообложению ...реализация (а также передача...) на территории Российской Федерации:
26) исключительных прав на: программы для электронных вычислительных машин, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора».
Заключение лицензионного договора обязательно. Если на момент приобретения программного продукта не заключается лицензионный договор в письменной форме, то такая реализация (по мнению Минфина РФ) подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Продажа программного обеспечения будет сопровождаться определенным набором типовых документов:
1. Лицензионный договор, по которому конечным пользователям передаются права для инсталляции и запуска программных продуктов. Договор заключается сроком на 1 год, с возможностью пролонгации.
2. Акт передачи прав, по форме частично совпадающий с реквизитами накладной ТОРГ-12, но одновременно содержащий необходимую информацию о передаче прав.
3.Счет-фактура, не предполагающая каких-либо изменений, кроме того, что поставляемые программы не будут облагаться НДС.
В связи с тем, что освобождение от НДС не признается автоматически, а должно быть доказано правильным оформлением документов, просим Вас внимательно следить за правильностью оформления платежных документов. Просьба осуществлять платеж строго по счету, один счет - один платеж и правильно указывать информацию о номере счета, а главное о налоге на добавленную стоимость. При оплате счета за программы, необлагаемые НДС, в тексте платежного поручения следует писать «НДС не облагается» или «Без НДС».
Переход на продажу Программного Обеспечения без НДС не предусматривает изменение цен товара. Если раньше указывалась цена товара, например, 9000руб., в т.ч НДС, то теперь она будет 9000руб.без НДС.
